BENEFICIOS FISCALES PARA NIÑOS Y FAMILIAS
Crédito fiscal por hijo:
Para 2025, el crédito fiscal máximo por hijo menor de 17 años es de $2,200. El crédito comienza a reducirse cuando el ingreso bruto ajustado modificado excede $400,000 en una declaración conjunta o $200,000 para todos los demás contribuyentes. Existe un crédito fiscal adicional por hijo que se puede reclamar si el crédito fiscal por hijo de lo contrario permitido está limitado por la obligación tributaria; la cantidad reembolsable no puede exceder $1,700 por hijo calificado. El crédito por otros dependientes permanece sin cambios (es decir, no reembolsable y limitado a $500 por dependiente). El crédito fiscal máximo por hijo ahora se ajusta por inflación.
Crédito Fiscal por Hijo (actualización permanente):
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2025 y posteriores
Qué cambió/detalles: $2,200 por hijo; $1,700 reembolsable; reducciones sin cambios
Notas: Porción reembolsable sin cambios de 2024
Crédito y exclusión por cuidado de dependientes:
Para 2025, el crédito por niño y cuidado de dependientes no es reembolsable. Los gastos calificados considerados para calcular el crédito son $3,000 para un individuo calificado y $6,000 para dos o más individuos calificados. El crédito varía del 35% al 20%, dependiendo del ingreso bruto ajustado. La exclusión por cuidado de dependientes bajo un plan de asistencia de cuidado de dependientes del empleador es de $5,000 ($2,500 si casado declarando por separado).
Crédito por Niño y Cuidado de Dependientes (actualización):
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2026 y posteriores
Qué cambió/detalles: Crédito máximo ahora es 50% en lugar de 35%.
Notas: El crédito más alto comenzará en 2026.
FSAs de dependientes:
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2026 y posteriores
Qué cambió/detalles: De $5,000/$2,500 a $7,500/$3,750 (dividido para MFS)
Notas: Las cantidades más altas comenzarán en 2026.
Gastos de adopción:
Para 2025, el límite del crédito por adopción así como la exclusión por asistencia de adopción pagada por el empleador es de $17,280. El rango de reducción del beneficio es ingreso bruto ajustado modificado entre $259,190 y $299,190. A partir de 2025 con la aprobación de la Ley One Big Beautiful Bill Act, hasta $5,000 de este crédito ahora puede ser reembolsable.
Crédito por Adopción (actualización):
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2025 y posteriores
Qué cambió: Hasta $5,000 ahora es reembolsable. Esta cantidad se ajustará por inflación anualmente de aquí en adelante.
Notas: Gobiernos Tribales Indios también pueden determinar criterios de necesidades especiales.
EMPLEO, TRABAJO AUTÓNOMO Y SALARIOS
Impuesto sobre el trabajo autónomo y deducción por porción del impuesto sobre el trabajo autónomo; base salarial de Seguridad Social:
Para 2025, la tasa impositiva sobre la porción del empleado de Seguridad Social es 6.2% sobre salarios hasta $176,100, por lo que las retenciones de impuesto de Seguridad Social no deben exceder $10,918. El impuesto de Medicare del 1.45% se retiene de todos los salarios sin importar la cantidad. En el Anexo SE para 2025, el impuesto sobre el trabajo autónomo aplica a ganancias hasta $176,100; solo el 92.35% de las ganancias se toma en cuenta. La tasa del 15.3% equivale a 12.4% para Seguridad Social (6.2% parte del empleado y 6.2% parte del empleador) más 2.9% para Medicare. Si las ganancias netas exceden $176,100 (después de la reducción), la tasa de Medicare del 2.9% aplica a la cantidad total. La mitad del impuesto sobre el trabajo autónomo puede reclamarse como deducción sobre la línea en el Anexo 1 del Formulario 1040 o 1040-SR.
Sin impuesto sobre propinas:
Estatus: Temporal
Años efectivos: Efectivo 2025; ventana 2025-2028 según resúmenes profesionales
Qué cambió/detalles: Hasta $25,000 para MFJ, $12,500 para Soltero, JdF o QSS, de ingresos por propinas excluidos del impuesto
Notas: Espere instrucciones detalladas del IRS para mecánicas de reporte. Ver Anexo 1-A.
Sin impuesto sobre pago por horas extras:
Estatus: Temporal
Años efectivos: Efectivo 2025; ventana 2025-2028 según resúmenes profesionales
Qué cambió/detalles: Hasta $25,000 para MFJ, $12,500 para Soltero, JdF o QSS, de pago por horas extras excluido del impuesto
Notas: Aclare retenciones y reporte con guía del IRS del empleador
DISPOSICIONES FISCALES PARA NEGOCIOS
Deducción de ingreso de negocio calificado:
Si es propietario único o tiene interés en una sociedad, sociedad de responsabilidad limitada o S corporation, puede ser elegible para una deducción de hasta el 20% del ingreso de negocio calificado {40.24}. Esta deducción es una deducción personal, no una deducción de negocio, y puede reclamarse ya sea que detalle o tome la deducción estándar. Las cantidades de ingreso imponible usadas para calcular la deducción para 2025 se han aumentado por inflación.
Deducción de Ingreso de Negocio Calificado (Sección 199A):
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2025 y posteriores (rangos de fase-in se amplían en 2026)
Qué cambió/detalles: Deducción del 20% hecha permanente; rangos de fase-in más amplios; deducción mínima de $400 cuando QBI ≥ $1,000
Notas: Limitaciones para Negocios Comerciales de Servicios Especificados (SSTB) permanecen; límites de salarios/propiedad aún aplican
Gastos del primer año:
Para propiedad calificada puesta en servicio en 2025, el gasto del primer año {42.3} está permitido hasta un límite de $2,500,000, y el límite comienza a reducirse si el costo total de propiedad calificada excede $4,000,000.
Sección 179 Expensing:
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2025 y posteriores
Qué cambió/detalles: Límite $2.5M; fase-out $4M; indexado
Notas: Solo propiedad calificada
Depreciación Bonus 100%:
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2025 y posteriores
Qué cambió/detalles: Gasto total para propiedad calificada adquirida después del 19 de enero de 2025; fase-down repealada
Notas: Opción de optar por no aplicar; reglas transicionales
Gasto inmediato de I+D doméstica:
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2025 y posteriores
Qué cambió/detalles: Deroga amortización obligatoria para I+D de EE.UU.; elecciones retroactivas disponibles
Notas: I+D extranjera permanece con amortización de 15 años
Limitación de intereses basada en EBITDA:
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2025 y posteriores
Qué cambió/detalles: Restaura add-back de EBITDA para 163(j); aumenta intereses deducibles
Notas: Previene evitar límites vía capitalización
Limitación de pérdidas excesivas de negocio:
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2025 y posteriores
Qué cambió/detalles: Limita pérdidas no corporativas; exceso se convierte en NOL
Notas: Umbrales indexados
Crédito por licencia pagada familiar y médica:
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2025 y posteriores
Qué cambió/detalles: Hecho permanente; incluye primas de seguro
Notas: Aclara agregación y coordinación estatal/local
Zonas de Oportunidad Calificadas y Crédito Fiscal de Nuevos Mercados:
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2025 y posteriores
Qué cambió/detalles: QOZ hecho permanente con redesignación de 10 años; NMTC hecho permanente
Notas: Reporte expandido; fondos O rurales
JUBILACIÓN E INVERSIONES
Distribuciones de planes de jubilación:
La Ley SECURE elevó la edad a 72 para dueños de IRA que alcanzaron 70½ después de 2019, es decir, nacidos el 1 de julio de 1949 o después. SECURE 2.0 elevó la edad nuevamente; cualquiera que alcance 72 después de 2022 no tiene que comenzar a recibir RMDs hasta el año en que alcance 73.
Contribuciones a IRA y Roth IRA:
Las contribuciones a una IRA tradicional para 2025 pueden hacerse siempre que tenga ingresos ganados (u otros ingresos elegibles). Puede hacer contribuciones a una IRA tradicional para 2025 de hasta $7,000, o $8,000 si tiene 50 años o más al final de 2025, siempre que tenga al menos $7,000/$8,000 de ingresos ganados.
CRIPTOMONEDA, INTERÉS DE PRÉSTAMOS DE AUTO Y MILLAJE
Formulario 1099-DA:
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2025 y posteriores
Qué cambió/detalles: Nuevo formulario que puede recibir reportando transacciones de activos digitales (criptomoneda)
Notas: Este formulario puede no enviarse por correo; puede necesitar descargarlo de su plataforma de trading.
Sin impuesto sobre interés de préstamos de auto:
Estatus: Nuevo (duración por determinar)
Años efectivos: Efectivo 2025 (duración no especificada por sala de noticias del IRS)
Qué cambió/detalles: Interés en préstamos de auto no se grava / puede ser deducible como describe la sala de noticias del IRS
Notas: Espere duración y mecánicas en regulaciones/instrucciones
Tarifa de millaje del IRS:
La tarifa estándar de millaje de negocio del IRS para 2025 es 70 centavos por milla. La tarifa para gastos médicos y de mudanza para cierto personal militar permanece en 21 centavos por milla para 2025, sin cambios de 2024. Para voluntarios benéficos, la tarifa de millaje permanece sin cambios en 14 centavos por milla para 2025.
Anexo 1-A:
Estatus: Nuevo (duración por determinar)
Años efectivos: 2025 y posteriores
Qué cambió/estatus: Nuevo anexo que puede necesitar completarse y adjuntarse a su Formulario 1040.
Notas: Este anexo reporta nuevas Deducciones Adicionales.
GASTOS DE SALUD Y MÉDICOS
Cuentas de ahorro para salud (HSAs):
La definición de un plan de salud con deducible alto, prerrequisito para financiar una HSA, significa una póliza con deducible mínimo para 2025 de $1,650 para cobertura individual y límite máximo fuera de bolsillo para copagos y otras cantidades de $8,300. Estos límites se duplican para cobertura familiar ($3,300/$16,600). El límite de contribución para 2025 es $4,300 para cobertura individual y $8,550 para familiar. Aquellos de 55 años o más y no aún en Medicare pueden agregar un adicional.
Límites de deducción para primas de cuidado a largo plazo:
La cantidad máxima de primas de cuidado a largo plazo basadas en edad que pueden incluirse como gastos médicos deducibles para 2025 (sujeto al piso de AGI) es $480 si tiene 40 años o menos al final de 2025; $900 para 41 a 50 años; $1,800 para 51 a 60 años; $4,810 para 61 a 70 años; y $6,020 para mayores de 70 años.
Crédito fiscal por primas:
Para 2025, el crédito fiscal por primas se permite incluso si el ingreso del hogar excede 400% de la línea de pobreza federal. Los porcentajes de contribución requeridos se reducen.
EDUCACIÓN, AHORROS Y CRÉDITOS
Exenciones fiscales relacionadas con educación:
Gastos de educadores de hasta $300 son deducibles para 2025.
Elegibilidad para crédito del ahorrador:
Los tramos de ingreso bruto ajustado para los créditos del 10%, 20% y 50% se aumentan para 2025. No se permite crédito cuando AGI excede $39,500 para contribuyentes solteros, $59,250 para jefes de hogar y $79,000 para casados declarando conjuntamente. Contribuciones a cuentas ABLE pueden calificar para el crédito.
CRÉDITOS PARA VEHÍCULOS Y ENERGÍA
Crédito por vehículo limpio:
Crédito de hasta $7,500 para vehículos limpios nuevos elegibles y hasta $4,000 para vehículos limpios usados elegibles. Deben cumplirse criterios específicos y la compra debe haber ocurrido antes del 30 de septiembre de 2025.
Límite de depreciación de vehículos:
Para un vehículo puesto en servicio en 2025 y usado más del 50% para negocio, el límite de depreciación del primer año usando depreciación bonus es $20,200. Sin embargo, si opta por no aplicar depreciación bonus o no es elegible, el límite de depreciación del primer año es $12,200.
Crédito por propiedad residencial eficiente en energía:
El crédito por instalar energía solar en su residencia es 30% para 2025. Sin embargo, note que la Ley One Big Beautiful Bill Act elimina muchos créditos por propiedad residencial eficiente en energía con el tiempo entre 2025 y 2026.
Créditos de energía limpia/verde (individual):
Estatus: En fase out (varía por crédito)
Años efectivos: Algunos phaseouts 2026-2028
Qué cambió/detalles: Varios créditos de energía para individuos phase out antes que horarios previos
Notas: Verifique elegibilidad específica de crédito y fechas de caducidad
JUEGOS DE AZAR, CONTRIBUCIONES BENÉFICAS Y DEDUCCIONES DETALLADAS
Juegos de azar:
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2026 y posteriores
Qué cambió/detalles: Pérdidas de juegos de azar para deducciones detalladas se limitarán al 90% de ganancias de juegos de azar
Notas: Aún debe detallar para deducir pérdidas de juegos de azar
Contribuciones benéficas:
Estatus: Cambio permanente
Años efectivos: 2026 y posteriores
Qué cambió/detalles: Nuevo piso de 0.5% AGI para deductibilidad de donativos benéficos. No detalladores pueden deducir $1,000 ($2,000 si casado) como deducción for AGI.
Notas: Puede alentar bunching o uso de DAFs
Deducciones detalladas misceláneas (2% de AGI):
Estatus: Desaprobación permanente
Años efectivos: 2026 y posteriores
Qué cambió/detalles: Desaprobación hecha permanente; items como fees de inversión, fees de preparación de impuestos permanecen no deducibles
Notas: Estaba programado para caducar después de 2025
Limitación general Pease de deducción detallada:
Estatus: Derogación permanente; límite de tasa 35% aplicado
Años efectivos: 2026 y posteriores
Qué cambió/detalles: Limitación Pease derogada; introduce límite de tasa 35% en deducciones detalladas
Notas: Límite de tasa limita valor de deducciones detalladas en tramos altos
Deducción de interés de préstamo hipotecario:
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2026 y posteriores
Qué cambió/detalles: La capacidad de deducir Seguro de Hipoteca Privado (PMI) regresa.
Notas: Efectivo empezando en 2026
Límite de deducción SALT:
Estatus: Temporal
Años efectivos: 2025-2029 con límite $40k; 2030+ revierte a $10k
Qué cambió/detalles: Límite $40,000 con índice anual 1% (2026-2029); fase down arriba de $500k MAGI por 30% del exceso; piso $10k
Notas: Límite nunca por debajo de $10k; MFS mitad de cantidades
INTERNACIONAL Y TRANSFERENCIA DE RIQUEZA
Exclusiones de ingreso ganado extranjero y vivienda:
La exclusión máxima de ingreso ganado extranjero para 2025 es $130,000. El límite en gastos de vivienda que pueden tomarse en cuenta para calcular la exclusión de vivienda es generalmente $390,000, pero el límite es aumentado por el IRS para localidades de alto costo.
Exclusión anual de impuesto sobre donativos; exención de impuesto sobre donativos y sucesiones:
La exclusión anual de impuesto sobre donativos se aumenta a $19,000 por donatario para donativos de 2025 en efectivo o intereses presentes. La cantidad básica de exención para propósitos de impuesto sobre donativos y sucesiones de 2025 se aumenta a $13,990,000. La tasa máxima de impuesto permanece en 40%.
Exclusión básica de impuesto sobre sucesiones y donativos (actualización):
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2026 y posteriores
Qué cambió/detalles: Exclusión fijada en $15M e indexada por inflación
Notas: Planee estrategias de donativos/sucesiones bajo crédito unificado más alto
DEDUCCIONES ESTÁNDAR Y PARA SENIORS
Deducciones estándar:
La deducción estándar básica para 2025 es $31,500 para casados declarando conjuntamente y cónyuge sobreviviente calificado, $23,625 para jefes de hogar, o $15,750 para contribuyentes solteros o casados declarando por separado. La deducción estándar adicional por ser 65 o más o ciego se aumenta a $2,000 si soltero o jefe de hogar ($4,000 si 65 y ciego). Si casado declarando conjuntamente, la deducción estándar adicional se aumenta a $1,600 si un cónyuge es 65 o más o ciego, $3,200 si ambos cónyuges son al menos 65 (o uno es 65 y ciego, o ambos son ciegos y menores de 65).
Deducción estándar (actualización permanente):
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2025 y posteriores
Qué cambió/detalles: Cantidades más altas indexadas (ej. $31,500 MFJ para 2025)
Notas: Cantidades exactas se ajustan anualmente por inflación
Deducción adicional para seniors:
Estatus: Nueva (duración por determinar)
Años efectivos: 2025 y posteriores (según sala de noticias del IRS)
Qué cambió/detalles: Nueva deducción adicional para seniors
Notas: Cantidad en dólares y detalles de elegibilidad próximos del IRS
TASAS Y TRAMOS DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA INDIVIDUAL
Tramos de tasas impositivas y tasas preferenciales para ganancias de capital/dividendos calificados:
Los tramos de tasas para ingreso ordinario de 2025 permanecen en 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%, pero las cantidades de ingreso imponible en cada tramo han cambiado. El tramo superior del 37% para 2025 aplica si el ingreso imponible excede $626,350 para contribuyentes solteros y jefes de hogar, $751,600 para casados declarando conjuntamente y cónyuge sobreviviente calificado, y $375,800 para casados declarando por separado.
Dividendos calificados y ganancias de capital a largo plazo pueden escapar del impuesto totalmente bajo la tasa del 0%, o estar sujetos a tasas de ganancias de capital del 15% o 20% dependiendo del estatus de declaración, ingreso imponible y cuánto del ingreso imponible consiste en dividendos calificados y ganancias a largo plazo elegibles. La tasa de ganancias de capital del 20% aplica en 2025 cuando el ingreso imponible excede $533,400 para contribuyentes solteros, $566,700 para jefes de hogar, $600,050 para casados declarando conjuntamente y cónyuge sobreviviente calificado, y $300,000 para casados declarando por separado. Las tasas del 0%, 15% y 20% no aplican a ganancias a largo plazo sujetas a la tasa del 28% (coleccionables y porción gravada de acciones de pequeño negocio) o la tasa del 25% para depreciación inmobiliaria no recuperada.
Horarios de tasas impositivas individuales:
Estatus: Permanente
Años efectivos: 2025 y posteriores
Qué cambió/detalles: Tramos TCJA retenidos; tasa superior 37% hecha permanente
Notas: Elimina reversión 2026 a tramos pre-2018
Exención de impuesto mínimo alternativo (AMT) y tramos impositivos:
Las exenciones AMT, umbrales de fase-out de exención y línea divisoria entre tramos AMT del 26% y 28% se ajustan por inflación. Las exenciones AMT para 2025 (previo a cualquier fase-out) son $137,000 para parejas casadas declarando conjuntamente y cónyuge sobreviviente calificado, $88,100 para personas solteras y jefes de hogar, y $68,500 para casados declarando por separado. Ver 23.1 para reglas de fase-out de exención y detalles de cálculo AMT. Todos los créditos personales no reembolsables pueden reclamarse contra el AMT así como el impuesto regular.